Datos clave de la tributación
40.000 €
Exento de retención por décimo o apuesta
20 %
Retención sobre la parte que supera los 40.000 €
No
Los premios no se acumulan entre boletos
La tributación de los premios de lotería
Los premios de lotería están exentos de retención cuando son inferiores a 40.000 €
por décimo o apuesta. Si el premio supera ese umbral, la parte excedente sí está sujeta a una retención del 20 %
por parte de Hacienda.
Para premios inferiores a 40.000 € por décimo, podrás ir a la entidad bancaria con tu décimo premiado y se te
ingresará el importe íntegro. Es importante recordar que las entidades bancarias no pueden cobrar comisión por
pagar el premio.
Aunque no haya retención al cobrar, Hacienda puede tener en cuenta el premio si te
corresponde presentar el impuesto sobre el patrimonio.
Ejemplo: premio de 200.000 € por décimo
- 200.000 € − 40.000 € = 160.000 € (base sujeta a retención)
- 160.000 € × 20 % = 32.000 € (retención de Hacienda)
- Ingreso final en tu cuenta: 168.000 €
Trámites para declarar los premios
No necesitas hacer ningún trámite especial para declarar el premio: si está sujeto a retención,
el 20 % se aplica antes de que el dinero llegue a tu cuenta. Hacienda cobra los impuestos directamente.
La única gestión específica se produce en el impuesto sobre el patrimonio: si tu patrimonio se
ha incrementado sustancialmente por un premio de lotería, deberás declararlo.
En tu declaración de la renta (IRPF) no hace falta ninguna acción especial relacionada con el
premio.
Acumulación de premios: cómo funciona
Una de las dudas más frecuentes es si los 40.000 € se aplican por décimo o sobre el total acumulado. La ley es
clara: el umbral se aplica a cada apuesta o boleto por separado.
Ejemplo: dos premios de 30.000 €
Si cobras dos premios de 30.000 € con dos boletos distintos, aunque el total sea 60.000 €,
todo el importe está exento porque ninguno supera el umbral por separado.
Lo mismo ocurre con varios décimos del mismo número: si tienes 10 décimos premiados con menos de 40.000 € cada
uno, todo el premio está libre de retención.
Mucha gente cree erróneamente que los 40.000 € se aplican al total. No es así: el límite
aplica boleto a boleto.
Tributación de las participaciones de lotería
Las participaciones son una fracción del décimo, así que su tributación depende del premio total que
obtenga el décimo, no del importe que reciba cada participación.
Si una participación de 2 € te da un premio de 5.000 €, ese premio puede o no estar sujeto a impuestos según
cuál haya sido el premio del décimo entero. La retención es independiente del importe que cobre cada
participante.
Premio del décimo de 50.000 € — participación del 10 %
Si compras una participación de 2 € (10 % del valor del décimo), tu premio sería de 5.000 € y sí estaría
sujeto a retención (porque el décimo supera los 40.000 €).
Premio del décimo de 20.000 € — participación de 5 €
Si juegas una participación de 5 € con un premio de 5.000 € y el décimo ha tenido un premio total de
20.000 €, tu participación no tendrá ninguna retención (el décimo no supera los 40.000 €).
Además, la cantidad de participaciones que tengas es independiente. Si una persona tiene 10
participaciones premiadas con 5.000 € cada una, y cada décimo ha obtenido menos de 40.000 €, aunque su premio
acumulado sea de 50.000 €, no tendrá que pagar impuestos. Los premios no se acumulan a efectos de
tributación.
Cómo se aplica la retención a las participaciones
La retención del 20 % solo se aplica sobre la parte del premio que supera los 40.000 €. Veamos
el cálculo con un ejemplo completo.
Premio de 100.000 € por décimo (cálculo base)
- 100.000 € − 40.000 € = 60.000 € (base imponible)
- 60.000 € × 20 % = 12.000 € (retención de Hacienda)
- Dinero libre de impuestos: 88.000 €
Para aplicar este cálculo a las participaciones, todo se hace proporcionalmente. Imaginemos un
premio de 100.000 € por décimo vendido en participaciones de 5 €.
Participación de 5 € — premio de 25.000 € por participación
- Parte proporcional exenta: 10.000 €
- Parte sujeta a retención: 15.000 €
- Retención (20 % de 15.000 €): 3.000 €
- Premio libre de impuestos: 22.000 €
De esta forma, las participaciones se benefician igualmente de la exención sobre los 40.000 €, aunque
proporcionalmente al valor de cada papeleta.